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2013-10-30 16:28:01
   一、業務概述
    企業所得稅年度納稅申報(適用于查賬征收企業)適用于能如實提供完整、准確的成本、費用憑證和計算應納稅所得額的納稅人,納稅人按年度填寫《企業所得稅年度納稅申報表》,在規定期限內到稅務機關進行納稅申報,並提供稅務機關要求報送的其他納稅資料。
    二、法律依據
    《國家稅務總局關于修訂企業所得稅納稅申報表的通知》(國稅發〔2006〕56號)
    《財政部國家稅務總局關于企業技術創新有關企業所得稅優惠政策的通知》(財稅〔2006〕88號)
    《關于明確企業所得稅納稅申報表執行口徑等有關問題的通知》(國稅函〔2006〕1043號)
    三、納稅人應提供主表、份數
    《企業所得稅納稅年度申報表》,2份
    四、納稅人應提供資料
    1.《銷售(營業)收入及其他收入明細表》(附表一(1))(一般企業用)
    2.《金融企業收入明細表》(附表一(2))(金融保險企業)
    3.《事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入項目明細表》(附表一(3))(事業單位、社會團體、民辦非企業單位企業)
    4.《成本費用明細表》(附表二(1))(一般企業用)
    5.《金融企業成本費用明細表》(附表二(2))(金融保險企業用)
    6.《事業單位、社會團體、民辦非企業單位支出項目明細表》(附表二(3))(事業單位、社會團體、民辦非企業單位用)
    7.《投資所得(損失)明細表》(附表三)
    8.《納稅調整增加項目明細表》(附表四)
    9.《納稅調整減少項目明細表》.(附表五)
    10.《稅前彌補虧損明細表》(附表六)
    11.《免稅所得及減免稅明細表》(附表七)
    12.《捐贈支出明細表》(附表八)
    13.《境外所得稅抵扣計算明細表》(附表十)
    14.《廣告費支出明細表》(附表十一)
    15.《工資薪金和工會經費等三項經費明細表》(附表十二)
    16.《資産折舊、攤銷明細表》(附表十三)
    17.《壞帳損失明細表》(附表十四(1))(一般企業用)
    18.《呆賬准備計提明細表》(附表十四(2))(金融保險企業用)
    19.《保險准備金提轉差納稅調整表》(附表十四(3))(金融保險企業用)
    20.如果納稅人涉及到以下取消的企業所得稅審批項目,年度申報時還應報送:
    (1)納稅人成本計算方法、間接成本分配方法、存貨計價方法發生改變的情況說明
    (2)納稅人享受技術開發費加計扣除項目應報送:技術項目開發計劃立項書或批准文件和技術開發費加計扣除明細表;當年技術開發費實際發生項目和發生額的有效憑證
    (3)納稅人爲工效挂鈎企業應附報行使出資者職責的有關部門制定或批准的工效挂鈎方案
    (4)納稅人在一個納稅年度發生的非貨幣性資産投資轉讓所得、債務重組所得、捐贈收入,占應納稅所得50%及以上的,可以在不超過5年的期間均勻計入各年度的應納稅所得的情況說明
    (5)要求享受國務院批准的高新技術産業開發區內的高新技術企業減免稅優惠政策的納稅人應在報送年度納稅申報時,附送有關部門認定的高新技術企業的資格證書(複印件)、營業執照及高新技術産品或項目的有關資料
    (6)認定業務取消後,納稅人應提交證明其符合享受所得稅優惠政策資格條件的資料
    21.境外所得稅納稅證明和稅收減免法律規定
    五、納稅人辦理業務的時限要求
    納稅人應當年度終了後四個月內,向當地主管稅務機關辦理企業所得稅納稅申報。納稅人發生解散、破産、撤銷情形,並進行清算的,應在辦理工商注銷登記之前,納稅人有其他情形依法終止納稅義務的,應當在停止生産、經營之日起60日內,向主管稅務機關辦理企業所得稅納稅申報。
    六、稅務機關承諾時限
    提供資料完整、填寫內容准確、各項手續齊全、無違章問題,符合受理條件的當場辦結。
    七、工作標准和要求
    1.審核、接收資料
    (1)審核申報資料是否齊全、項目填寫是否規範、完整。對資料不齊全或內容不正確的,退納稅人更正後再進行納稅申報;
    (2)對審核無誤的,在系統中錄入納稅人申報資料,並核對企業申報的彌補以前年度的虧損、減免稅優惠(認定取消後,主管稅務機關要對納稅人提交證明其符合享受所得稅優惠政策資格條件的資料嚴格審核,確認其符合資格條件的,允許享受優惠政策;確認其實際不符合資格條件的企業,雖經有關部門認定了資格,也不得享受所得稅優惠政策。)、已預繳稅款等信息與系統比對是否一致,已實行電子申報的地區可實行自動錄入和比對;
    (3)申報表保存成功後,系統産生申報信息和應征信息,産生應征稅款的作稅款征收處理,産生多繳稅款可以作退稅或抵稅處理。在申報表稅務機關接收欄簽收並加蓋“已申報”印戳後,退一份申報表給納稅人。
    2.資料歸檔
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